Zilele acestea a fost publicată HG 900/2023 care stabilește salariul minim brut pe țară, fără sporuri, garantat în plată, începând cu data de 1 octombrie 2023 la suma de 3.300 lei lunar, pentru un program normal de lucru în medie de 165,333 ore pe lună, reprezentând 19,960 lei/oră.
Dar atenție, pentru că nu toți angajatorii trebuie să aplice această hotărâre. Angajatorii care desfășoară activitate în domeniul agriculturii, industriei alimentare și construcțiilor, indiferent că beneficiază de facilitățile fiscale prevăzute la art.60 din codul fiscal, nu au obligația aplicării acestei hotărâri. De altfel art.2 din această hotărâre menționează explicit acest lucru.
De ce? Simplu. În cazul firmelor ce au activitate în acele domenii de activitate, salariul minim este stabilit prin Legea 135/2022 și nu poate fi modificat prin această hotărâre.
Așadar, legal, de la data de 1 octombrie, vom avea trei salarii minime după cum urmează:
- 3.300 lei – în cazul tuturor angajatorilor cu excepția celor care au activitate în agricultură, industrie alimentară și construcții.
- 3.000 lei – în cazul angajatorilor ce au activitate în agricultură și industrie alimentară, indiferent că aplică sau nu facilitățile prevăzute de codul fiscal.
- 4.000 lei – în cazul angajatorilor ce au activitate în construcții, indiferent că aplică sau nu facilitățile prevăzute de codul fiscal.
Din punct de vedere al programului deja în versiunea de pe site există suport atât pentru a ușura modificare automată la 3.300 lei cât și calculele pentru cei 3.300 lei în situațiile normale.
Legat de acea sumă de 200 lei scutită de contribuții sociale și impozit, prevăzută de art. XXXVII din OUG 168/2022, aceasta se menține în continuare, condițiile cumulative pentru a se acorda în continuare fiind acestea:
- salariații să desfășoare activitate în baza contractului individual de muncă și să fie încadrați cu normă întreagă, la locul unde se află funcția de bază
- nivelul salariului de bază brut lunar stabilit potrivit contractului individual de muncă, fără a include sporuri și alte adaosuri, este egal cu nivelul salariului minim brut pe țară garantat în plată stabilit prin hotărâre a Guvernului, în vigoare în luna căreia îi sunt aferente veniturile;
- venitul brut realizat din salarii și asimilate salariilor, astfel cum este definit la art. 76 alin.1-3 din codul fiscal, în baza aceluiași contract individual de muncă, pentru aceeași lună, nu depășește nivelul de 4.000 lei inclusiv.
Deci pentru ca salariații unui angajator, din comerț de exemplu, să beneficieze de cei 200 lei începând cu data de 1 octombrie 2023, salariații cu normă întreagă al acestui angajator și care au funcția de bază la el vor trebui să aibă salariul de bază stabilit la fix 3.300 lei.
Problema se va pune și deja este în discuție, dacă această facilitate, acordarea celor 200 lei netaxați, se va acorda și salariaților din agricultură și industrie alimentară în situația în care angajatorii acestora nu beneficiază de facilitățile fiscale prevăzute de art.60 din codul fiscal.
De ce? Pentru că art. XXXVII alin.3 litera a din OUG 168/2022 este acesta:
Prevederile alin. (1) și (2) se aplică în aceleași condiții și în următoarele cazuri:
a) salariaților care desfășoară activitate în sectorul agricol și industria alimentară și nu beneficiază de facilitățile fiscale prevăzute la art. 60 pct. 7, art. 138^2 și la art. 154 alin. (1) lit. s) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare;
Aici problema este formularea “în aceleași condiții”. De unde apare problema?
De la faptul că salariul minim în acest caz este diferit de cel stabilit prin hotărâre de guvern. Așadar în situația în care angajații unor firme din industrie alimentară ce nu beneficiază de facilități, salariul lor minim va fi de 3.000 lei pentru că e stabilit prin lege și nu de 3.300 lei. În acest caz, în care nu se respectă aceleași condiții – concret cea de la art. XXXVII alin.2 litera a din OUG 168/2022 care spune explicit că e vorba de nivelul stabilit prin hotărâre de guvern nu prin lege, prevederile alin.3 al aceluiași articol nu se pot aplica.
Și vom avea situația în care salariații respectivi vor încasa o sumă mult mai mică decât cea pe care o încasează acum. Până la 30 septembrie 2023 un salariat (fără deduceri suplimentare sau majorate) al unui angajator cu activitate în domeniul agriculturii sau industriei alimentare la un salariu brut de 3.000 lei avea un net astfel:
- 2.362 lei în situația în care angajatorul beneficia de facilitățile fiscale
- 1.898 lei în situația în care angajatorul nu beneficia de facilitățile fiscale, dar putea acorda cei 200 lei neimpozabili salariatului
Dacă la pentru octombrie 2023 se va menține salariul minim de 3.000 lei pentru cei cu activitate în agricultură și industrie alimentară și aceștia nu vor beneficia de cei 200 lei neimpozabili, atunci netul unui astfel de salariat va scădea de la 1.898 lei în septembrie la suma de 1.755 lei. Așadar salariatul va pierde la salariu suma de 143 lei.
De asemenea se va pune în discuție dacă angajatorul din aceste domenii și care nu beneficiază de facilități trebuie să plătească sau nu contribuții sociale la salariul minim de 3.000 lei sau la cel de 3.300 lei dacă are salariați care nu au salariul mai mic decât salariul minim. Aici codul fiscal este clar – face referire la salariul minim fără a menționa prin ce act normativ să fie stabilit (hotărâre de guvern sau lege). Prin urmare un angajator din domeniul agriculturii sau industriei alimentare care nu beneficiază de facilități, în cazul în care ar avea un salariat cu normă parțială ce nu se încadrează la excepțiile de la art.146 alin.5^7 va plăti contribuții sociale calculate la salariul minim de 3.000 lei care-i este lui aplicabil.
Se va complica D112 maxim, pentru octombrie. Se vor complica și calculele salariale.
Dacă un astfel de angajator dorește să majoreze voluntar salariul minim de la 3.000 lei la cel de 3.300 lei, nu este nicio problemă. Însă trebuie să știți că nu este obligat.
Părerea mea este că Guvernul a uitat pur și simplu să nu acuz altceva, că în domeniile agricultură și industrie alimentară sunt și situații unde dacă nu aplici facilități salariații vor pierde. A uitat și la construcții și a retras un proiect de ordonanță în ultimul moment, dar în aceste situații va fi o problemă.
Mai avem puțin și intrăm în 2024, moment în care, iar vom avea un nou salariu minim și vom avea de aplicat și acea prevedere conform căreia după 24 de luni un salariat nu mai poate avea un salariu egal cu cel minim. Altă distracție.
Buna ziua! Daca o firma cu cod CAEN 4711 inregistreaza venituri de peste 80% din productia de produse de cofetarie si patiserie si s-a bifat facilitatea pt industria alimentara ( cod CAEN 1071) are obligatia maririi salariului de la 3000 la 3300 lei?
Dar un salariat cu norma partiala ( 2 ore/zi si salariu de 1300 lei) dar care insumeaza minimul de 3300 lei si din alte CIM-uri beneficiaza de aceste facilitati?
Multumesc anticipat pt raspuns!
Nu aveți această obligație momentan.
Da, încă beneficiază de aceste facilități. Cel puțin în luna octombrie.
Buna ziua.Daca un salariat din domeniu agriculturii,are 1 contract de munca cu norma intreaga si salar peste 3300,mai are inca 2 contracte de munca cu timp partial care insumate depasesc 3300,beneficiaza de facilitati si pentru cele 2 ctr.cu timp partial?
Daca raspunsul este da,ce setari trebuie facute in programul de salarii la contractele cu timp partial?
Multumesc
Da. Momentan mai beneficiază. Nu se fac setări anume. Odată pusă bifa în configurare salarii la tipul de facilitate, programul le aplică automat dacă se respectă condițiile pentru aplicarea lor.
Am facut un calcul la salarii pe luna octombrie, salar de incadrare 3300 lei, (societatea nu are cod caen de industria alimentara), spor de week end 2%. Am observat ca saga considera ca nu poate beneficia de cei 200 lei impozabili. E corect?
Refaceți actualizarea.
Calcul salar luna oct 2023 cu aplicare ded suplimentara fara a avea copii in intretinere. Care o fi motivul?
Buna ziua. Am un salariat cu salar brut 5128 lei. Programul aplica o deducere personala 50 lei, dar si o deducere suplimentara 495 lei fara a avea copii in intretinere. E corect?
Buna ziua!
La un salariat, in luna oct imi ia in calcul deducere suplimetara fara a avea persoane in intretinere…. E CORECT?
Eu zic să citiți, CU ATENȚIE, art.77 din codul fiscal. De ce considerați că nu ar fi corect?!
Buna ziua. Am un salariat cu salar brut 5000 lei. Programul aplica o deducere personala 480 lei, (2 copii in intretinere), cf. tabelul de deuceri : 3300+1700 =5000 , 3300 x 13% (2 copii intretinere) = 429 lei, In stat de plata luna Oct. 480 lei. Dar la nici un angajat nu corespunde calculul la deduceri. E corect?
Eu zic să refaceți actualizarea programului și după aceea să apăsați “Actualizare date” în ecranul de state salarii.
Buna ziua. Am un salariat cu salariu cim minim 3300 lei.scutirerea de 200 se aplica daca ,salariu la ore lucarate +valoarea tichete masa sa nu depasesca valoare de 4000 ron,daca depaseste scutirea este nula??
Multumec.
Da. Așa este.
Buna ziua!
Incepand cu luna octombrie 2023, deducerea suplimentara se mai acorda ambilor salariati (sot/sotie) pentru copilul aflat in intretinere?
Da, nu e modificat nimic la deduceri.
Tichetele de masa sunt venituri asimilate salariilor? Daca salariul de baza+tichete depaseste 4000 lei (salariul 3300+tichete 770) se acorda cei 200 lei?
Nu se cordă. Scutirea pentru cei 200 lei se face dacă venitul din salarii și asimilat salariilor, așa cum e definit de art.76 cod fiscal, este de maxim 4.000 lei.
Și da, tichetele de masă sunt venituri asimilate salariilor.
Buna ziua.
Am testat pe D112 (format A), sectiunea A, salariat cod 51, Venit brut 4050, din care tichete 350,
salariul de baza 3300 si automat i se acorda 200 lei.
Daca nu am tichete nu i se acorda suma de 200 lei.
In Cod Fiscal am citit si eu ca tichetele ar fi asimilate salariilor, dat D112 face altfel.
Unde nu am inteles?
Nu ați luat în considerare că pdf de la 112 poate fi cu probeleme.
Buna ziua! Dupa instalarea ultimei versiuni ma confrunt cu urmatoarele probleme si nu stiu pentru ce…fac salariile la doua firme in domeniul alimentar. La una sunt 2 angajate in conditii normale de munca cu salariul minim 3.000 lei si dupa instalarea versiunii mi-a calculat la Statul aferent Lunii octombrie diferenta CAS 42 lei. Nu stiu de ce si pentru ce! Iar la cealalta firma sunt mai multi angajati si Statul de plata s-a modificat la deduceri. O angajata are brut 5.118 lei si i-a pus deducere 380 lei…acum nu influenteaza restul de plata pentru ca nu platesc inca impozit, dar nu cred ca este corect aplicata legislatia.
Consultați legislația și luați legătura cu un contabil care să vă explice de ce se caclulează diferențe de contribuții.
Buna Cristi,
Iti multumim!! Ca de fiecare data esti proactiv si exact acolo unde apar minunatele situatii care ne complica “viata” tu ne luminezi, insa aici as vea o intrebare legata de aplicarea scutirii, cei 200 lei, la cei in domeniul de activitate in agricultura si industria alimentara: Oare nu ar trebui sa luam in considerare si HG 900, art 2. unde spune cu exceptia Legii 135 ?….hotarare care a modificat salariul minim pe economie garantat in plata. Nu putem numi ca este totusi prin H.G. ( sper sa ma fi facut inteleasea :))
Nu. Acel articol spune dor că hotărârea respectivă nu stabilește, salariul minim pentru sectoarele respective. Dar îl stabilește pe cel pe țară. Ori codul fiscal la art.146 spune clar că se reportează la salariul minim pe țară nu la cel pe sectoare.
Buna ziua,
am facut salarii aferente lunii octombrie 2023 si la 3 salariati trebuie sa le inregistrez diurna (neimpozabila) unde sa o inregistrez ca nu gasesc, este a doua luna ca lucrez cu SAGA
În meniul diverse aveți un ecran dedicat pentru introducerea diurnelor
Buna ziua. Firma cu 2 activitati :comert si agricultura.Cu 1 octombrie angajatii din comert au salariu de 3300 lei,iar cei din agricultura 3000 lei.Mentionez ca la generarea statului de plata la cei din agricultura nu acord facilitatiile fiscale pentru ca procentul e mai mic de 80% la care nici cei 200 netaxati nu beneficiaza.la statul de plata imi calculeaza pentru cei din agricultura CAS si CASS ce trebuie suportate de angajator.Intrebarea mea este la generare D112 imi da urmatorul mesaj la salariatii din comert :
Eroare-A_1=(53)si (A_3#’N’ sau(VB_A-tichete_A)>4000 sau A_sal1#3000).Trebuie selectat A_1=1.
Cum trebuie sa fac? Multumesc.
Generați XML.
Si eu intampin erori, la fel cu 2 angajati pe industria alimentara in statul de octombrie 2023 (fara facilitati). Am pus chiar bifa pe Baza contributii egal cu salariul, am eliminat cei 200 lei neimpozabili. Se valideaza cu Duk fara erori, dar recipisa pe anaf e cu erori:
E: asigurat (2) [idAsig = 2] sectiune asiguratA (1)
eroare regula: S9c2.1: pentru contractele cu venit (A_13= 3000, A_11=3000 ) < 3100 raportat la NZL (
3100) trebuie sa selectati 1- exceptat sau 2 – neexceptat
Problema a fost generată de o modificare a ANAF la regulile de validare, dar care între timp a fost rezolvată de dânșii. Este necesar să refaceți actualizarea programului SAGA pentru a beneficia de ultimele corecții (inclusiv ale PDF și validatorului ANAF), iar după ce refaceți actualizarea să devalidați statul și să apăsați butonul de actualizare date în stat, iar după re-validarea lui să apăsați și butonul de actualizare date înainte de a re-genera declarația 112.
Buna ziua,
Salariat din 01.01.2023 cu salariu brut de 3300 lei, la 01.10.2023 se schimba minimul pe economie la 3300 lei(nu are caen de agricultura sau industria alimentara),mai beneficiaza de facilitatea de 200 lei ?
Multumesc
Eu zic că da. Pentru că nu a fost modificat de la 1 octombrie.
Multumesc
De la 01.01.2023 pana 30.09.2023 -nu a beneficiat de facilitate pentru ca avea salariul (3300) mai mare, decat minimul din acea perioada.(3000).
De la 01.10.2023- tot 3300 lei (nemajorat)- beneficiaza de facilitate 200 lei?
Multumesc
Da. Pentru a nu se aplica trebuia să apară o diminuare a salariului la nivelul actual. În primele 9 luni nu beneficia de exemplu dacă i se diminua de la 3300 la 3100, dar în octombrie va beneficia pentru că nu e diminuat de la o sumă mai mare la valoarea aceasta.
Buna ziua. Oare ma puteti ajuta? La o firma cu 2 salariati din agricultura cu salariul de 3000 pe octombrie nu reusesc sa fac declaratia
11Au fost identificate următoarele ERORI: E: asigurat (1) [idAsig = 1] sectiune asiguratA (1) eroare regula: S9c2.3: pentru contractele cu venit (A_13= 3000, A_11=3000 ) >= 2800 raportat la NZL ( 2800) trebuie sa nu selectati 1- exceptat sau 2 – neexceptat E: asigurat (2) [idAsig = 2] sectiune asiguratA (1) eroare regula: S9c2.3: pentru contractele cu venit (A_13= 3000, A_11=3000 ) >= 2800 raportat la NZL ( 2800) trebuie sa nu selectati 1- exceptat sau 2 – neexceptat 2,Aceste erori imi apar de la ANAF.Oare cum sa fac?
Problema a fost generată de o modificare a ANAF la regulile de validare, dar care între timp a fost rezolvată de dânșii. Este necesar să refaceți actualizarea programului SAGA pentru a beneficia de ultimele corecții (inclusiv ale PDF și validatorului ANAF), iar după ce refaceți actualizarea să devalidați statul și să apăsați butonul de actualizare date în stat, iar după re-validarea lui să apăsați și butonul de actualizare date înainte de a re-genera declarația 112.
Buna ziua,
Pentru un salariat din IT avand salariul de baza 3300 lei, se mai aplica cei 200 lei neimpozabili? Va multumesc
Da.
Buna ziua,
Salariat cu salar minim 3300 lei si beneficiaza de tichete de masa in valoare de 735 lei. Calcul contributii le face la 3.300 lei + 735 lei. Mentionez ca am reinstalat saga si nu se schimba nimic. ma puteti ajuta?
Contribuțiile sociale se calculează la 3300. Doar impozitul se face în funcție de valoarea tichetelor.