Scriam zilele trecute despre OUG 33/2020 care reglementa acordarea de bonificații de 5% la impozitul pe profit datorat de contribuabilii mari, respectiv de 10% contribuabililor mici și mijlocii pentru impozitul pe profit sau impozitul pe venit, după caz, datorat pentru trimestrul I al anului 2020.
Bonificația se acordă dacă se achită integral, până la data de 25 aprilie 2020, suma corespunzătoare primului trimestru.
Sunt câteva mențiuni de făcut aici:
- plata sumei datorate trebuie făcută până la 25 aprilie, chiar dacă termenul scadent este 27 aprilie, ziua de 25 aprilie fiind zi nelucrătoare. Cel puțin eu recomand să faceți plata așa.
- plata sumei datorate pentru impozit, nu se poate face cu reducere dacă faceți plata în cont unic și aveți datorii restante la obligațiile fiscale datorate pentru salarii de exemplu. Asta pentru că plătind în cont unic distribuirea sumelor nu se face acolo unde intenționați dvs să ajungă banii ci unde îi distribuie ANAF conform reglementărilor sale.
– dacă aveți sume restante la CAS, CASS, impozit pe venituri din salarii, etc. și doriți să beneficiați de bonificație, puteți plăti impozitul din trimestrul I în contul IBAN dedicat lui. Nu trebuie să aveți restanțe la acel impozit. Cum aflați contul specific? Simplu:
- căutați, pe internet, folosind un motor de căutare “lista conturi IBAN Trezoreria XYZ” unde XYZ este unitatea Trezoreriei la care faceți plăți în mod obișnuit. De exemplu eu aș căuta “lista conturi IBAN Trezoreria Beius” și aș găsi această listă.
- în lista respectivă căutați după 20010101XXXXX pentru impozitul pe profit sau după 20020106XXXXX pentru impozitul pe venitul microîntreprinderilor. IBAN găsit la aceste conturi este IBAN în care dacă plătiți, sumele vor ajunge în evidența fiscală a ANAF direct ca plată a acelor obligații fiscale și nu în contul unic din care apoi vor fi distribuite pe surse.
- efectuați plata după ce depuneți declarația 100 și înainte de a plăti ceva în contul unic
- această metodă nu vă scutește de plata celorlalte obligații fiscale pe care le aveți. Este una care doar vă ajută să beneficiați de reducerea respectivă, dar așa cum am spus, chiar folosind această metodă este necesar să fiți la zi cu plata impozitului pe profit sau impozitului pe venit al microîntreprinderilor înainte de a avea reducere pentru trimestrul I al anului 2020.
– D100 se va modifica în zilele următoare. Din informațiile mele ordinul ANAF a fost trimis spre publicare și va apărea un formular nou. NU DEPUNEȚI MOMENTAN această declarație.
Noul formular ANAF va avea rubrică distinctă pentru bonificație. Astfel se va completa suma datorată, brută, fără nici o deducere pe rândul 1, pe rândul 1.1 se va completa o eventuală deducere de 20% pentru sponsorizări deductibile și re rândul 1.2 – rând de bonificații se va completa suma bonificației aplicată la suma datorată. Suma datorată va fi suma brută minus deducerile din sponsorizare.
După ce va apărea publicat pe siteul ANAF noul formular D100 se va implementa și în program atât acesta cât și asistența legată de acordarea bonificației de 10%.
Din păcate ordinul acesta încă mai lasă loc pentru unele neclarități legate de acordarea acestei bonificații. Spre exemplu nu se spune ce se întâmplă pentru cei care au TVA de recuperat și li se compensează din TVA acel impozit. Nu se spune cum se tratează cazurile în care au impozit pe profit plătit în plus din D101. Nu se spune ce se întâmplă dacă se depune D100 cu bonificația calculată și, din diverse motive, contribuabilul nu achită sumele declarate. E clar că se pierde bonificația în acest din urmă caz, dar se va debita automat suma bonificației sau va fi necesară rectificarea declarației? Eu înclin să cred că va fi necesar să rectificați declarația.
De aceea sfaturile mele legate de D100 sunt:
- dacă ați declarat suma brută – fără bonificație și contribuabilul a achitat, atunci după ce apare noul formular D100 depuneți D710 completând și bonificație.
- dacă ați declarat suma netă, fie prin înscrierea ei direct la rândul 1 fie prin înscrierea bonificației pe rând de sume deductibile, iar contribuabilul a achitat impozitul, atunci, la fel, după ce apare noul formular D100 depuneți D710 completând și bonificație.
- dacă ați declarat fie brut, fie net așa cum am arătat anterior, dar contribuabilul nu a achitat, așteptați până la 25 aprilie și dacă achită rectificați D100 depusă inițial acordând și bonificația
- dacă nu ați declarat defel, așteptați noul formular. Informați-vă clienții despre valoarea brută a impozitului și despre posibilitatea obținerii bonificației de 5% sau 10%, după caz, cu rezerva impusă de faptul că cel puțin la acel impozit trebuie să fie la zi cu plata. Dacă plătesc până la 25 aprilie, depuneți D100 cu bonificația calculată. Dacă nu aveți informații despre plată depuneți D100 fără bonificație și dacă ulterior constatați că de fapt a plătit în termen și putea beneficia de acea bonificație depuneți, la fel, 710 pentru a rectifica D100 depusă inițial completând și informațiile despre bonificație.
Multumim frumos d-le Cristi ! Excelente explicatii ! O zi frumoasa va doresc !
Explicații la fix
Si pentru micro-intreprinderi nu e valabila bonificatia de 10%?
Ba da. Nu înțeleg de unde ați tras concluzia că nu ar fi…
ORDIN Nr. 706/2020 din 11 martie 2020
privind modificarea Ordinului preşedintelui Agenţiei Naţionale de Administrare Fiscală nr.
3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 “Declaraţie privind
impozitul pe profit” şi 120 “Decont privind accizele”
EMITENT: MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
AGENŢIA NAŢIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL NR. 217 din 17 martie 2020
________________________
Nici acum – 15.04.2020, dupa o luna de la data publicarii, nu este actualizat formularul 101 in ” Declaratii electronice “.
Sa speram, intr-o alta …. in cazul fomularului 100.
Pentru că nu s-a modificat nimic la el. Ordinul 706/2020 modifică efectiv doar D120 pentru accize.
Ai citit ordinul sau doar titlul?
Super explicatie.Multumim!
Și pt cei care au depus deja? Depun direct 710, rectificativa?
Cred că am răspuns deja, direct în articol, la întrebarea dumneavoastră.
Buna, nu inteleg de ce nu se poate declara direct suma redusa cu 10%. De ce trebuie sa ne complicam cu o noua declaratie 100?
Foarte clar explicat! Multumim!
Dar despre declaratia 112 stiti ceva, pentru somajul tehnic?
Există un proiect de ordin în acest sens din informațiile mele, dar cum transparența ANAF legată de proiectele de ordin este aproape nulă, nu știu ce conține și nici când se preconizează să apară.
Sper sa nu apara ordinul dupa 25.. :)
Te-ar mira? :)
Va multumim,pt.tot ce faceti pt.noi.Sa aveti sarbatori Pascale linistite si sa auzim si de bine!Cu mult respect,Elena Stanescu.
buna ziua! ma deruteaza sintagma “Bonificația se acordă dacă se achită integral”….adica achitam suma integral, cu tot cu bonficatie si dupa aia se primeste inapoi procentul de 10%?
la declaratia unica la fel a fost situatia: se achita suma integrala, anaful constata ce si cum si dupa aia iti acorda bonificatia
Se acordă dacă se achită suma netă integral. Cine dorește poate plăti suma nediminuată și bonificația, dacă firma beneficiază de așa ceva, rămâne ca plată anticipată în contul impozitului din trimestrul II.
multumesc mult! am sa citesc mai pe indelete ordonanta, cred ca nu am retinut partea cu “se achita suma neta integrala”
va multumesc tare mult!
Multumim Cristi!
Se specifica in ordin ca se poate plati chiar si in data de 25 aprilie, numai ca ar trebui sa fim prevazatori si sa achitam pana pe data de 24 aprilie ora 11, pentru ca data de 25 este sambata si banca nu face tranzactii on line sambata. Sarbatori fericite tuturor !
Exact.
platile pot fi facute pana luni 27 aprilie inclusiv
Nu știu ce să zic. Termenul de plată a creanțelor fiscale nu este același cu termenul până la care se aplică bonificația.
Buna seara,
Dar ce se intampla daca eu inca am neachitat impozitul pe profit pe 2019, aferent D101? Banuiesc ca plata pe care as face-o pentru impozitul aferent trim 1 2020 s-ar duce automat pe suma deja in sold, si nu voi beneficia de bonificatie…
Exact.
Daca exista sponsorizari reducerea o calculam la suma initiala inainte de a scadea sponsorizarea sau pe suma diminuata cu valoarea sponsorizarii?
Multumesc
Pe suma diminuată cu valoarea suspendării. Să nu uităm că vorbim despre o bonificație, nu o deducere din impozit. Bonificație ce se calculează la impozitul datorat. Iar impozitul datorat este cel diminuat de sumele sponsorizărilor deductibile.
A aparut pe site-ul anaf D100.
Buna seara.
Nu se spune nimic referitor la TVA. Daca as plati tot ce tine contul unic-salarii+impozit , iar TVA-ul nu ar fi platit integral la termen, as putea , dupa parerea dumneavoastra sa beneficiem de bonificatie?
Da.
Cand se declara si achita, contributiile aferente perioadei de somaj tehnic (10 zile din luna martie), somaj tehnic suportat de ANGAJATOR?Eu am Ctr.de munca cu 1ora/zi, pe care l-am suspendat in 18.03, data la care mi-a fost suspendat si Ctr.de munca cu 8ore/zi(pt.a beneficia de somaj tehnic la firma cu 8h/zi).Am generat acum D112 af.martie, si-mi evidentiaza in declaratie decat contributiile aferente perioadei lucrate(12zile)?Asa trebuie sa ramana?Somajul tehnic suportat de ANGAJATOR nu genereaza contributii de plata catre stat?
PS: Am rez.si cu Atentionarea de la D112, urmand sugestiile Saga.
Multumesc anticipat!
Așa trebuie. Am scris în articolele referitoare la acesta ce și cum se întâmplă cu calculul și declararea în D112 a sumelor pentru șomaj tehnic.
Buna ziua,
Bonificatia de 10% la micro conform OUG 33 se aplica la impozitul datorat. Daca sunt si sponsorizari, de ce sa aplic bonificatia dupa deducerea sponsorizarii, nu ar fi corect sa aplic la cel datorat?De ce sa aplic la cel de plata?Nu ar fi o aplicare unitara a OUG, cei care nu au sponsorizari aplica la cat dotoreaza, ceilalti la cat le iese de plata. Sa ne mai gandim putin, as zice. Va multumesc!
Așa e, să ne mai gândim.
Și să vedem cum se determină, conform codului fiscal suma datorată.
Nu ar fi o discriminare între micro și profit? Aș zice eu că da.
Bonificația este o facilitate la plată nu o deducere de impozit.
Buna ziua!
Cei de la Finante habar n-au de conturile astea predefinite “imp pe profit/ micro”, in loc de contul unic. Am sunat, am vorbit si nu stie nimeni de asa ceva…
Ce-i de facut?
Să căutați pe net lista IBAN a trezoreriei de care aparțineți. Și în listă găsiți IBAN pentru ele. Mai clar decât am explicat în articol nu am cum să vă explic.
Buna,
Bonificatia de 10 % in cazul micro, cum se rotunjeste de ex: imp. calculat 385 lei din care 10 % 38,5 lei, bonificatia va fi de 38 sau 39 lei ?
Multumesc.
39 lei
Buna ziua,
Am depus declaratia 100 cu bonificatie pentru impozit pe microintreprinderi de 10%. Dar nu se specifica nicaieri ca s-a modificat contul de plata. Si in D100 cod bugetar apare tot 5503xxxxxx.Sau exista lata ordonanta unde scrie ca trebuie platit in alt cont??
Nici nu am spus asta. Ați tras o concluzie complet eronată. Sau nu ați înțeles ceea ce am scris.
Daca nu am platit BS aferent lui februarie se considera restanta??? si nu pot plati micro cu bonificatie in contul unic?? platesc in contul specific lui micro?
Da.
Va multumim frumos !De mare ajutor informatiile d-voastra!
Buna ziua!
Am depus D100 in versiunea veche. Cand am depus D710 pt. bonificatie EROARE, mesajul “cod impozit 121 nu a mai fost declarat anterior intr-o declaratie D100”
Am depus atunci D100 in versiunea noua raspuns “eroare regula: R15: nu se accepta mai multe declaratii cu cod_oblig = 121”. Nu stiu cum s-o rezolv!
Întrebați la ANAF.
@Ionas
Cu care versiune a D710 ai efectuat rectificarea la vechea D100?
@Ionas
Va rog mult sa-mi spuneti cum ati reusit sa rezolvati aceasta situatie.
Buna-ziua ! A scris cineva mai sus ca impozitul se achita pana in 24 aprilie orele 11 pentru a beneficia de bonificatie.De ce orele 11? Spune clar ca se poate plati pana in 25 aprilie inclusiv 25 aprilie.Eu am platit din BT exact in 25 aprilie si plata apare pe extras in 25.
Daca se plateste pana in 24 aprilie orele 11, atunci banii intra in Trezorerie in aceeasi zi.Dar noi nu avem treaba cand intra banii in Trezorerie, ci avem treaba sa plece banii din contul nostru.
A clarificat ANAF vineri după amiază problema. Se poate achita cu reducere și în 27 aprilie. Contează data bancară a plătitorului. Nu data la care ajung banii efectiv în conturile ANAF.
Buna ziua,
daca am depus declaratia 100 cu bonificatie, insa clientul nu a achitat pana pe 27.04.2020 inclusiv trebuie sa facem rectificativa cu suma fara bonificatie?
Multumesc!
Este extrem de neclar dacă se face rectificativ ori ANAF anulează din oficiu acea bonificație, dar eu v-aș recomanda să faceți rectificativă.
Aveam TVA aprobat la rambursare din decontul lunii februarie.
Am achitat impozitul pe profit aferent trimestrului 1 in contul specific de impozit pe profit pentru a putea beneficia de bonificatie.
ANAF-ul s-a grabit si a compensat partial impozitul pe profit din TVA-ul aprobat la rambursare.
Si compensarea, si plata, sunt operate in fisa cu aceeasi data: Data extras: 29.04, Data platii: 27.04.
Ca sa vorbim cu sume: 100.000 lei impozit achitat cu ordin de plata.
Din debitul de 100.000 lei, 15.000 lei e stins prin compensare cu TVA de rambursat si 85.000 lei din ordinul de plata.
Diferenta de 15.000 lei din ordinul de plata apare pe fisa ca suma achitata in plus la impozitul pe profit.
Credeti ca vor fi probleme la un eventual control?
Ar trebui sa contest decizia de compensare astfel incat impozitul aferent trimestrului 1 sa fie stins integral cu ordinul de plata pe care l-am efectuat?
Nu vor fi probleme defel. Lăsați-l așa ca o plată anticipată în contul unui impozit pe profit viitor. Dacă impozitul pe profit va fi mai mic, pe date cumulate, decât suma plătită și, la finele anului sau chiar în cursul anului, aveți în continuare plătit în plus, puteți solicita oricând compensarea sumei de la impozitul pe profit, plătită în plus, cu alte obligații fiscale.
La declaratia 100 ,la societati comerciale ,cum se procedeza daca la TR II am obtinut un profit mai mic?Am platit la TR I cu bonificatie .Se declara 0 ?
Se declară zero.
Buna ziua,
am depus declaratia de impozit pe venit pe trim II cu bonificatie ,debitul fiind achitat integral in data de 27.07.2020 iar in fisa de la ANAF apare data extras 28.07.2020:
1. se ia considerare data platii,27.07.2020?
2. daca in fisa apare si o decizie de accesorii din 26.06.2020 cu data scadenta 20.07.2020 de 33 lei care nu a fost achitata,se pierde dreptul de bonificatie? trebuie sa facem rectificativa?
Multumesc!
1. Dacă în extrasul dvs de cont tranzacția este în termen, nu, nu se pierde pentru că se ia data plății în considerare.
2. Nu.
Buna ziua,
In SAGA, rubrica bonificatie 10% la impozitul micro pt trimestrul III nu este activa.
Puteti sa-mi spuneti de ce?
Multumesc.
Nu vă pot spune de ce la dvs este inactivă. La mine este activă. Verificați să nu fi validat deja impozitul pe trimestrul III. Verificați și să aveți ultima versiune a programului deși nu aceasta ar trebui să fie problema.
Buna seara,
va rog sa ma indrumati intr-o speta:
– soc platitoare de impozit pe venit – trebuie sa fac rectificativa la decl 100 luna 06.2020 si luna 09.2020,cand am achitat in termen si am beneficiat de bonificatie .
In urma rectificativelor situatia se prezinta astfel:
-D100 LUNA 06.2020 declarat si platit 598 lei (data platii 20.07.2020 cu bonificatie) prin depunerea decl rectificative rezulta o suma de plata 580 lei => 18 lei achitati in plus .
-D100 luna 09.2020 declarat si platit 3708 lei(data platii 26.10.2020 cu bonificatie); prin depunerea decl rectificative rezulta o suma de plata 3712 lei => cresterea obligatiei de plata cu 4 lei
1. avand in vedere ca la trim II 2020 a ramas o suma achitata in plus de 18 lei iar la trim III 2020 rezulta o crestere a obligatiei de plata cu 4 lei ,in acest caz risc sa pierd bonificatia acordata pe ambele trimestre? La final imi ramane o suma achitata in plus de 14 lei)Multumesc
Nu.
@Cristi
Daca am inteles corect: nu risc sa pierd bonificatia. Corect? Multumesc frumos
Buna ziua,
Va rog sa ma ajutati sa rezolv urmatoarea problema:
in luna iulie am inceput sa lucram intr-0 baza de date noua. Conversia dintr-o baza in alta s-a facut fara mari probleme.In luna sept in D 100 nu a tinut cont de bonificatiile din lunile martie si iunie si automat am platit mai mult impozit.Cum pot corecta aceasta situatie: fac o rectificativa la luna sept in programul Saga?Se vor prelua apoi datele corecte in program?
Da, rectificați la septembrie.
Nu avea cum să țină seama de eventuale bonificații dacă acestea nu existau în baza de date nouă.
La D101 va trebui să aveți grijă la informațiile preluate.
Buna,
Bonificatia de 10 % in cazul micro, este rotunjita in programul SAGA, insa cand am trimis delaratia 100 imi apare mesajul ca au fost identificate erori cu rotunjirea sumei facuta de program. Am avut imp pe venit 264 lei si rotunjirea s-a fact la 53 lei, iar cei de la ANAF spun ca suma spons trebuie sa fie 52 lei. Ce este de facut? Sa depun decl 710 si sa corectez cu suma de 52 lei ?
Va Multumesc.
ANAF rotunjește în jos fără a explica de ce.
Nu se depune rectificativă la declarație cu erori. Acolo nu aveți ce rectifica pentru că nu este depusă efectiv declarația. Corectați suma și în SAGA și redepuneți declarația.
Buna ziua
Pentru trimII.2020 am declarat in termen impozitul pe venit micro ,am aplicat bonificatia de 10% Plata am efectuat o in termen (Imp.micro-bonificatie ) dar mai putin suma ce aparea in plus in fisa pe platitor.
Acum am fost instiintat ca trebuie sa platesc si bonificatia ca nu a fost acordata din cauza ca nu se tinea cont de plusul din fisa
MULTUMESC
Din păcate doar la cei plătitori de impozit pe profit se lua în considerare suma achitată în plus. La micro trebuia achitată suma datorată pentru a fi fost acordată bonificația.